Los economistas han lamentado que la reforma fiscal en vigor desde enero es incompleta, se ha quedado "coja", han apuntado,al no haberse modificado la fiscalidad autonómica y local. En un documento, presentado por el presidente del Consejo General de Economistas, Valentí Pich y del Reaf - Regaf, Jesús Sanmartín, los economistas ofrecen 80 Recomendaciones para optimizar la factura fiscal en el IRPF e impuesto sobre Sociedades antes de que acabe el año. Además, han hecho públicos unos documentos que analizan los temas pendientes tras la reforma fiscal, respecto a la publicación de la lista de morosos y el nuevo régimen de IVA en tiempo real.
Entre las 80 recomendaciones,destaca que cuando se obtengan rentas que se gravan en la renta del ahorro, es mejor diferir su obtención a 2016 porque el año que viene la tarifa que se aplicará es medio punto porcentual inferior a la actual.
Además,se indica que los autónomos que tribután en módulos tienen que saber si en 2016 podrán seguir aplicando este sistema y que si no es así deben prepararse para poder cumplir todas las obligaciones formales del método de estimación directa.
También se recomienda en caso de despido laboral acudir a conciliación, es decir, al SMAC, para que la indemnización pueda quedar exenta siempre que sea inferior a 180.000 euros.
Los asesores fiscales sugieren que los mayores de 65 años que estén pensando en transmitir un bien o derecho para obtener liquidez que le va a suponer una ganancia patrimonial pueden constituir hasta un máximo de 240.000 euros en una renta vitalicia para no tributar por esa ganancia.
A los contribuyentes abocados a presentar fuera de plazo la declaración de bienes en el extranjero o Modelo 720, les recomiendan que incluyan,para evitar la sanción del 150%, antes de que sean requeridos a hacerlo, el valor de bienes y derechos declarados como ganancia de patrimonio no justificada en la declaración complementaria del IRPF.
Los socios de sociedades civiles que no deseen tributar en el Impuesto sobre Sociedades tendrán que adoptar el acuerdo de disolución con liquidación de la entidad antes del 30 de junio del 2016.
Es uno de los nuevos beneficios fiscales para fomentar los fondos propios. La reserva de capitalización permite a todas las empresas rebajar su base imponible en un 10% del importe destinado a esta nueva figura. Salvo pérdidas, los fondos propios no pueden utilizarse en un plazo de cinco años.
La reseva de nivelación es un beneficio fiscal aplicable para las pymes. Se trata de un instrumento que permite rebajar la factura fiscal de un ejercicio cerrado con beneficios y, a la vez compensar las posibles pérdidas del futuro. La reseva de nivelación tiene como límite el 10% de la base imponible o un millón de euros.
En la época navideña es habitual que las empresas agasajen con regalos a sus clientes,un gasto que es fiscalmente deducible. Sin embargo,la reforma fiscal ha limitado la deducción al 1% de la cifra de negocio. Por lo tanto, las empresas deberán ajustar está partida si quieren que todos sus gastos de representación sean fiscalmente deducibles.
El Raef alerta de que las empresas deben recordar la existencia de los límites a la deducción de los gastos financieros. La deducibilidad es el menor de los siguientes importes: un millon de euros o el 30% del beneficio operativo.
Los asesores señalan que si una entidad va a adquirir participaciones de otra empresa le interesa alcanzar un porcentaje de al menos el 5% para que los dividendos que le reparta estén exentos. Ello no será necesario si el precio de compra alcanza los 20 millones.
La segunda fase de la reforma fiscal que aprobó el Gobierno de Mariano Rajoy el año pasado entrará en vigor a partir de enero del 2016. La principal novedad es que los tipos impositivos sufrirán una rebaja adicional. Si un contribuyente tiene previsto vender un bien o derecho y lograr con ello una plusvalía le interesará hacerlo a partir de enero. "Así se retrasará la integración de la ganancia patrimonial un año y además tributará a una tarifa con medio punto porcentual menos cada año". Lo mismo sucede en el caso del cobro de un dividendo o de un rendimiento de capital mobiliario.
¿Cuándo es conveniente rescatar un plan de pensiones? Las aportaciones realizadas antes del 31 de diciembre de 2006 tienen derecho a una reducción del 40% si se rescata el plan de pensiones de una vez,sin embargo la reforma fiscal ha establecido límites temporales. Así, aquellos que han entrado en la edad de jubilación en 2015, deberán rescatar sus ahorros en forma de capital antes del 1 de enero de 2018 para aplicar el beneficio tributario. Si la contingencia de jubilación acaeció en 2010 o anteriores, el límite es como muy tarde, antes del 31 de diciembre de 2018. En el caso de que la fecha de retiro se hubiera producido entre el 2011 y el 2014, el cobro de la prestación con derecho a reducción deberá realizarse antes del octavo ejercicio siguiente del año de jubilación.
Por otro lado los expertos del Reaf recuerdan que a la hora de decidir cuando rescatar un plan de pensiones es importante tener en cuenta la existencia de otro tipo de rentas que tributan a la tarifa general. Ello es así porque el IRPF es progresivo y, por lo tanto,cuanto mayor sea la base imponible, mayor será el tipo medio de gravamen.
Los asesores fiscales recuerdan que una reciente resolución del Tribunal Económico - Administrativo Central (TEAC) contradice el criterio seguido hasta ahora por Hacienda y abre la puerta de forma difinitiva a que los autónomos que trabajan desde casa puedan decidirse en el IRPF gastos como la luz, el agua, el gas o el telefóno. Hasta ahora, esta posibilidad se limitaba a gastos ligados a la titularidad del inmueble como el IBI o la tasa de basura. Para determinar la cuantía de la deducción de los suministros se tendrán en cuenta variables como los metros cuadrados y otras como el número de horas de la jornada laboral.
Si un contribuyente tuvo pérdidas al vender un elemento patrimonial y no han pasado más de cuatro años desde la operación, debe tener en cuenta que el saldo negativo sirve para compensar plusvalías logradas a lo largo de este ejercicio.
Casi cuatro millones de contribuyentes siguen aplicando la deducción por vivienda un beneficio fiscal que desapareció en 2013 para nuevos compradores. Aquellos que disfrutan de la desgravación deben plantearse si les interesa realizar un pago adicional de su hipoteca para llegar al máximo de la desgravación, que asciende a 9.040 euros. La deducción es del 15% y, por lo tanto,los contribuyentes que aplican este beneficio fiscal pueden reducir su factura tributaria en 1.356 euros.
Pleito contra la administracción morosa
Respecto al impuesto sobre sociedades, el Reaf recuerda que en el 2015 se podrán deducir deterioros de créditos si el deudor está en concurso y se ha abierto la fase de liquidación. En este sentido, informa de que si el deudor es un ente público y se prevé que no pagará en un plazo razonable, se recomienda iniciar un procedimiento arbitral o judicial sobre la existencia o cuantía del crédito y si es así, deducirse el deterioro correspondiente.
Uno de los pocos incentivos que tiene el impuesto es la nueva reserva de capitalización, han constatado, que permita reducirse la base hasta un 10% de su importe,siempre que se constituya una reserva "indisponible" y se mantengan fondos propios durante cinco ejercicios.
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