Cese de actividad de autónomos

 Resumen 

Te explicamos los supuestos legales de cese de actividad o paro de los autónomos y las causas alegables, así como las situaciones de cese de actividad parcial de autónomos. Además, te contamos cuáles son los requisitos para poder solicitarlo, la documentación necesaria para acreditar el cese y la duración de la prestación.

El cese de actividad o paro de los autónomos se aprobó en 2010 después de una larga lucha del colectivo de autónomos, que reclamaba la equiparación de esta protección social con la de los trabajadores del Régimen General.

La prestación ha sido de carácter voluntario hasta enero de 2019, cuando todos los autónomos pasaron a estar obligados a cotizar por cese de actividad.

No obstante, hay ciertas excepciones:

1. Autónomos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios.
   
   
2. Socios de cooperativas incluidos en el RETA que dispongan de un sistema intercooperativo de prestaciones sociales, complementario al sistema de la Seguridad Social y que cuente con su autorización.

El problema es que, a lo largo de los años, su implementación ha sido bastante cuestionable, ya que un porcentaje bastante elevado de solicitudes han sido denegadas.

1. Cese de actividad por motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos

Se trata de una de las causas más comunes para alegar cese de actividad.

Son aquellos motivos que hacen inviable proseguir la actividad económica o profesional.

Para poder alegar motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos y acreditar estas causas, es necesario presentar:

• Una declaración jurada en la que se especifique la causa del cese, así como la documentación adicional que pueda apoyar y fundamentar el motivo.
  
  
• Si los motivos son económicos, se puede presentar, además, documentación fiscal, como las declaraciones del IVA o un certificado de la Agencia Tributaria donde se recojan los ingresos percibidos.

Para que el cese de actividad por motivos económicos, técnicos, productivos u organizativos, sea admitido a trámite, debe producirse al menos alguna de estas situaciones:

1. Pérdidas derivadas del desarrollo de la actividad en un año completo, superiores al 10 % de los ingresos obtenidos en el mismo periodo, excluido el primer año de inicio de la actividad.
   
   
2. Ejecuciones judiciales o administrativas tendentes al cobro de las deudas reconocidas por los órganos ejecutivos, que comporten al menos el 30 % de los ingresos del ejercicio económico inmediatamente anterior.
   
   
3. La declaración judicial de concurso que impida continuar con la actividad, en los términos de la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal.

Cese de actividad por pérdidas

Hasta la aprobación de la Ley de Mutuas era necesario justificar unas pérdidas derivadas del ejercicio de la actividad, en un año completo, superiores al 30 % de los ingresos, o superiores al 20 % en dos años consecutivos y completos.

Hay que destacar que la consideración de las pérdidas que aceptaban las mutuas no estaba del todo clara e introducía algunos elementos que podríamos calificar como subjetivos, lo que incidía en el bajo porcentaje de solicitudes aprobadas.

Además, no se toma en cuenta en el cálculo el sueldo del autónomo.

Desde la aprobación de la nueva Ley de Mutuas, para acreditar el cese de actividad sólo es necesario alegar un 10 % de pérdidas anuales.

Por su parte, los autónomos que cotizan en módulos sólo deben justificar un 10 % de pérdidas contables, es decir, la constatación de un 10 % menos de ingresos que de gastos.

Se deberá de presentar para su concesión: certificado de ingresos de la AEAT o declaración de IVA e IRPF.

Cese de actividad por ejecución judicial

Ejecuciones judiciales para el cobro de deudas de, al menos, el 30 % de los ingresos de la actividad del autónomo.

La acreditación de esta causa se realizará mediante las resoluciones judiciales que contemplen la concurrencia de la causa de cese.

Si se tratara de ejecuciones administrativas, la acreditación se realizará con las resoluciones administrativas dictadas al efecto.

Quiebra o suspensión de pagos

En caso de concurso de acreedores, tanto para la situación de quiebra como para la de suspensión de pagos, se deberá aportar el auto por el que se acuerda el cierre de la totalidad de las oficinas o establecimientos de las que el deudor es titular (auto de cese de la actividad empresarial).

2. Cese de actividad por motivos de fuerza mayor

A efectos de solicitud del cese de actividad, se considera “fuerza mayor” lo que está aceptado en la Ley del Seguro y el Derecho del Seguro.

Básicamente hablamos de incendios, maremotos, terremotos, tornados, volcanes, guerras…

En el caso de los trabajadores del Mar, también se considera fuerza mayor la suspensión de la actividad de las mariscadoras por toxinas. Algo que debe quedar constatado, previa resolución, por el órgano competente de la Comunidad Autónoma.

Y para los trabajadores por cuenta propia agrarios se admiten como casos de fuerza mayor el periodo que transcurre para que empiece a dar fruto el nuevo cultivo o ganadería, cuando se procede a su cambio, y el tiempo de recuperación de la explotación agraria o ganadera si se produce daño en las mismas.

Para solicitar el cese por esta causa, será necesario aportar la documentación acreditativa del suceso, su naturaleza, su relación con el cese, si es definitivo o temporal, y la duración estimada.

Además, también se tendrá que aportar la declaración jurada que incluya la fecha de producción de la fuerza mayor.

3. Otras causas para solicitar el cese de actividad

• Pérdida de Licencia Administrativa: hablamos del término de las llamadas concesiones, contratos de uso y disfrute por parte de un autónomo para un beneficio particular de actividades, instalaciones de titularidad pública con duración finita.
  
  
• Violencia de género: para acreditarla necesitarás el auto de incoación de diligencias previas, el auto de alejamiento, el auto de prisión provisional o, directamente, la sentencia reconociéndolo.
  
  
• Divorcio: en los casos en que el matrimonio trabajaba junto. En estas situaciones también se requiere la sentencia que acredita el divorcio.
  
  
• Socios de sociedades de capital: existe situación legal de cese cuando involuntariamente dejen su cargo de consejero o administrador, o cuando ya no presten servicios para la sociedad y, además, concurran estas circunstancias:
  • Pérdidas derivadas del desarrollo de la actividad del 10 % en un año completo.
• Disminución del patrimonio neto por debajo de 2/3 de la cifra del capital social.

4. Situaciones de cese de actividad parcial de autónomos

Desde el año 2023 se puede percibir una prestación por cese de actividad parcial con una cuantía del 50 % de la base reguladora.

Los beneficiarios pueden recibir la ayuda sin tener que darse de baja en el RETA y sin que sea necesario el cierre.

Así, la Ley General de la Seguridad Social establece estas tres situaciones de cese de actividad de carácter parcial para los autónomos:

• Debido a una reducción del 60 % de la jornada de todos los trabajadores de la empresa o la suspensión temporal de los contratos de trabajo del 60 % de la plantilla, siempre y cuando se haya producido una reducción de ingresos del 75 % respecto a los ejercicios anteriores.
  
  
• Para autónomos sin empleados a su cargo y que tengan deudas que signifiquen al menos el 150 % de los ingresos ordinarios de los 2 trimestres fiscales anteriores, y que esos ingresos sean a la vez al menos un 75 % inferiores a los del mismo periodo del año anterior, y que sean inferiores al SMI o a la base de cotización por la que cotice si fuese menor al SMI.
  
  
• Y se contempla un cese de actividad parcial por causa mayor cuando: la interrupción afecte a un centro o sector de trabajo; exista una declaración de emergencia por la autoridad competente; tenga lugar una caída de al menos el 75 % de los ingresos respecto al mismo periodo del año anterior; y que esos ingresos sean inferiores al SMI o a la base de cotización si el autónomo cotizase por bases inferiores al mismo.

5. Requisitos para el cese de actividad de los trabajadores autónomos

Pueden ser beneficiarias de la prestación por cese de actividad:

• Personas trabajadoras autónomas comprendidas en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA).
  
  
• Personas trabajadoras por cuenta propia incluidas en el Sistema Especial de Trabajadores por Cuenta Propia Agrarios (SETA).
  
  
• Personas trabajadoras por cuenta propia incluidas en el Régimen Especial de Trabajadores del Mar.
  
  
• Personas trabajadoras económicamente dependientes (TRADE).

A continuación, incluimos el listado con el resto de requisitos que aparecen en la ley:

1. Estar afiliados y en alta en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos o en el Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, en su caso.
   
   
2. Tener cubierto el período mínimo de cotización por cese de actividad de 12 meses. Tiene que coincidir con los inmediatamente anteriores al cese y ser continuados.
   
   
3. Encontrarse en situación legal de cese de actividad, suscribir el compromiso de actividad y acreditar activa disponibilidad para la reincorporación al mercado de trabajo a través de las actividades formativas, de orientación profesional y de promoción de la actividad emprendedora a las que pueda convocarle el servicio público de empleo de la correspondiente comunidad autónoma, o en su caso el Instituto Social de la Marina.
   
   
4. No haber cumplido la edad ordinaria para causar derecho a la pensión contributiva de jubilación, salvo que el trabajador autónomo no tuviera acreditado el período de cotización requerido para ello.
   
   
5. Hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social. No obstante, si en la fecha de cese de actividad no se cumpliera este requisito, el órgano gestor invitará al pago al trabajador autónomo para que en el plazo improrrogable de treinta días naturales ingrese las cuotas debidas. La regularización del descubierto producirá plenos efectos para la adquisición del derecho a la protección.
   
   
6. Cuando el trabajador autónomo tenga a uno o más trabajadores a su cargo y concurra alguna de las causas del estipuladas de cese de actividad, será requisito previo a este el cumplimiento de las garantías, obligaciones y procedimientos regulados en la legislación laboral.

También es importante destacar que no se considerará en situación legal de cese de actividad:

• A aquellos que cesen o interrumpan voluntariamente su actividad, salvo en el supuesto previsto para el cese de actividad de los trabajadores autónomos económicamente dependientes que cesen su actividad por incumplimiento contractual grave del cliente, debidamente acreditado.
  
  
• A los trabajadores autónomos económicamente dependientes que tras cesar su relación con el cliente y percibir la prestación por cese de actividad, vuelvan a contratar con el mismo cliente en el plazo de un año, a contar desde el momento en que se extinguió la prestación, en cuyo caso deberán reintegrar la prestación recibida.

6. Documentación a presentar para acreditar el cese de actividad

La documentación que debe presentar un autónomo o pyme para acreditar el cese de actividad varía en función de cada caso.

Veamos las diferentes posibilidades.

Cese de actividad para integrantes de una Sociedad

Si formas parte de una sociedad tendrás que presentar documentación adicional además de la declaración jurada, en función del rol que desempeñes dentro de ésta:

• Los consejeros o administradores de la sociedad deberán presentar el acuerdo adoptado en Junta, por el que se disponga el cese en el cargo junto con el certificado emitido por el registro mercantil que acredite la inscripción del acuerdo.
  
  
• En el supuesto de socios que presten otros servicios, se requerirá la aportación del documento que lo acredite, así como el acuerdo de la Junta de reducción del capital por pérdidas.

Cese de actividad para profesionales liberales

Si eres un profesional liberal colegiado, además de la declaración jurada, deberás presentar un certificado emitido por el Colegio Profesional en el que estés inscrito.

En este certificado deberá constar el cese de actividad, bien mediante la baja del Colegio Oficial, bien mediante la expedición de un Certificado en el que constes como “no ejerciente”.

Cese de actividad por muerte del titular del negocio

En el caso de cese de actividad por muerte del empresario titular del negocio, el trabajador autónomo que venga realizando funciones de ayuda familiar en el negocio deberá presentar junto a la declaración jurada, el certificado de defunción del Registro Civil.

Cese de actividad por jubilación o incapacidad permanente del empresario titular del negocio con el que el trabajador autónomo realiza labores de ayuda familiar

Si el cese de actividad se produce como consecuencia de jubilación o incapacidad permanente del titular del negocio, será necesario aportar la resolución de la entidad gestora acreditativa del reconocimiento de la pensión de incapacidad permanente o de jubilación.

Cese de actividad para establecimientos abiertos al público

Además de la documentación anterior, los autónomos deberán acreditar el cierre de un establecimiento abierto al público con la aportación de alguno de los documentos que prueben:

• El cese en el suministro y consumo de servicios inherentes al desarrollo de la actividad realizada en el establecimiento, tales como agua y electricidad.
  
  
• La extinción, cese o traspaso de las licencias administrativas necesarias para el ejercicio de la actividad.
  
  
• La baja en Hacienda (modelos 036/037).
  
  
• El cese en la titularidad de la propiedad, alquiler, usufructo o traspaso que diera derecho al ejercicio de la actividad en el establecimiento.

7. Duración de la prestación por cese de actividad

La duración de la prestación por cese de actividad estará en función de los períodos de cotización efectuados dentro de los 48 meses anteriores a la situación legal de cese de actividad de los que, al menos, 12 deben ser continuados e inmediatamente anteriores a dicha situación de cese con arreglo a la siguiente escala:

Período de cotización (meses)	Período de la protección (meses)
De 12 a 17	4
De 18 a 23	6
De 24 a 29	8
De 30 a 35	10
De 36 a 42	12
De 43 a 47	16
De 48 en adelante	24>

Pasos para contratar un trabajador

 Resumen 

 En este artículo te informamos de los cinco pasos que debes dar para contratar a un trabajador: trámites previos en la Seguridad Social (inscripción como empresario y afiliación del trabajador), alta de trabajadores, registro del contrato de trabajo en el SEPE y pago de la cotización mensual.

Si la decisión de contratar ya la tienes tomada, ahora te toca resolver todos los trámites legales que te corresponden como empresario.

En este artículo te contamos los cinco pasos que tienes que dar para contratar trabajadores:

Hay dos pasos previos que sólo se aplican en determinadas circunstancias: uno es para los empresarios que nunca hayan contratado personal y otro para trabajadores que nunca hayan sido contratados.

• Inscripción como empresario en la Seguridad Social. Lo primero que deberás hacer será solicitar a la Tesorería General de la Seguridad Social, a través de sus Direcciones Provinciales o de las correspondientes Administraciones, tu inscripción como empresario en el Sistema de la Seguridad Social.
  
  
• Afiliación de trabajadores: obtención del número de afiliación a la Seguridad Social para aquellos trabajadores que son contratados por primera vez en su vida.

Y luego hay tres pasos obligatorios en todas las contrataciones:

• Altas, bajas y variaciones de datos de trabajadores: estarás obligado a comunicar, dentro de los plazos establecidos al efecto, las altas, las bajas y las variaciones de datos de los trabajadores que vayan a iniciar una actividad laboral a tu servicio o que cesen en la misma.
  
  
• Presentación de los contratos en el Servicio Público de Empleo Estatal. Deberás registrar los contratos en el SEPE en un plazo de 10 días desde el alta.
  
  
• Pagos de las cotizaciones a la Seguridad Social: deberás mantener el alta de tus trabajadores en tanto no se extinga la relación laboral y efectuar el ingreso de las cuotas contempladas en las nóminas de los trabajadores.

Veamos estos pasos en detalle:

1. Inscripción del empresario

Lo primero de todo es inscribirte como empresario para obtener tu Código de Cuenta de Cotización.

La inscripción es un acto administrativo que tienes que llevar a cabo en la Tesorería General de la Seguridad Social, por el cual se te asigna como empresario un número para la identificación y el control de tus obligaciones con la Seguridad Social.

Dicho número es considerado como primero y principal Código de Cuenta de Cotización, y es al que te vincularán todos aquellos otros que se te puedan asignar como empresario. 

La solicitud se realiza mediante el modelo TA.6

Es importante señalar que como empresario deberás solicitar un Código de Cuenta de Cotización (modelo TA.7) en cada una de las provincias donde ejerzas tus actividades, así como en determinados supuestos en que sea necesario identificar colectivos de trabajadores con peculiaridades de cotización. 

Forma y plazos de comunicar la inscripción:

Deberás solicitar tu inscripción como empresa antes del inicio de actividad, en la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social más próxima a tu domicilio social.

Documentación que debes presentar:

1. Modelo oficial de solicitud.
   
   
2. Documento identificativo del titular de la empresa.
   
   
3. Documento emitido por el Ministerio de Economía y Hacienda asignando el Número de Identificación Fiscal en el que conste la Actividad Económica de la Empresa.

En el momento de solicitar la inscripción, debes hacer constar la entidad gestora y/o la entidad o entidades colaboradoras por las que optas, tanto para la protección de las contingencias de trabajo y enfermedades profesionales como para la cobertura de la prestación económica por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes.

Variación de datos y extinción de la empresa:

Como empresario también eres responsable de comunicar a la Tesorería General de la Seguridad Social las variaciones que se puedan producir:

• Cambio de nombre de la persona física o de la denominación de la persona jurídica.
  
  
• Cambio de domicilio.
  
  
• Cambio de entidad que cubre las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y, en su caso, la prestación económica por incapacidad temporal.
  
  
• Cambio de actividad económica.
  
  
• Cualquier otra variación que afecte a los datos declarados con anterioridad respecto de la inscripción de la empresa o apertura de Cuenta de Cotización.
  
  
• También tendrás que comunicar la extinción de la empresa y/o el cese temporal o definitivo de su actividad.

Tanto las variaciones de datos como la extinción o cese se comunicarán en el modelo TA.7 en el plazo de seis días naturales siguientes a aquel en que se produzcan.

El cambio de entidad que cubra las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales y/o, en su caso, la prestación económica por incapacidad temporal se presentará con una antelación de diez días naturales a su efectividad.

Será considerado en situación de baja temporal el empresario o, en su caso, la cuenta de cotización del mismo, respecto de los cuales se hubiera comunicado la baja de todos sus trabajadores sin poner en conocimiento de la Tesorería General de la Seguridad Social o Administración de la misma la extinción de la empresa, o el cese en la actividad.

Transcurridos doce meses sin demostrar su continuidad, se iniciará expediente de oficio para que, en base a las alegaciones del empresario debidamente justificadas o de los demás hechos acreditados en el mismo, se adopte la resolución que proceda sobre la extinción o el cese, o sobre la continuidad de la empresa.

2. Afiliación de los trabajadores a contratar

Al incorporar nuevos trabajadores a tu empresa tienes que saber si están o no afiliados a la Seguridad Social.

La afiliación, si ésta no existiese con anterioridad, es un acto administrativo, que tienes que realizar obligatoriamente como empresario, previo al alta, mediante el cual la Tesorería General de la Seguridad Social reconoce la condición de incluir, en el Sistema de Seguridad Social, a la persona física que por primera vez realiza una actividad determinante de su inclusión y le asignan un Número de Seguridad Social.

Los trabajadores por cuenta ajena cuyo empresario no cumpla con esta obligación, podrán solicitar su afiliación. 

La solicitud de afiliación, en el modelo TA.1, se dirigirá a la Dirección Provincial de la Tesorería de la Seguridad Social o Administración de la misma provincia en que esté domiciliada la empresa en que presta servicios el trabajador por cuenta ajena o asimilado, o en la que radique el establecimiento del trabajador autónomo.

3. Alta, baja y variación de datos de tus trabajadores

Se realizarán mediante la presentación del impreso TA.2/S.

Los autónomos y las pymes con menos de 15 trabajadores contratados deben realizar estos tramites telemáticamente a través del sistema "Red Directo", pudiendo gestionarlo ellos directamente o a través de un asesor laboral.

Este sistema permite realizar rápidamente trámites como las altas, bajas, modificaciones de datos, comunicaciones de altas o bajas médicas, de incapacidad temporal o partes de confirmación.

La solicitud de alta en la Seguridad Social contendrá fundamentalmente los siguientes datos:

• Nombre o razón social del empresario que promueve el alta.
  
  
• Código de Cuenta de Cotización del empresario.
  
  
• Régimen de Seguridad Social.
  
  
• Apellidos y nombre del trabajador.
  
  
• Número de Seguridad Social del trabajador.
  
  
• DNI.
  
  
• Domicilio del trabajador.
  
  
• Fecha de inicio de la actividad.
  
  
• Grupo de cotización.
  
  
• Tipo de contrato y coeficiente de jornada en su caso.
  
  
• Ocupación (en los supuestos indicados en la Disposición adicional cuarta de la ley 42/2006 de 28 de diciembre de 2006)

La solicitud de baja, por la cual se extingue la relación jurídica con la Seguridad Social, deberá contener los datos relativos a:

• Nombre o razón social del empresario que promueve el baja.
  
  
• Código de Cuenta de Cotización del empresario.
  
  
• Régimen de Seguridad Social.
  
  
• Apellidos y nombre del trabajador.
  
  
• Número de Seguridad Social del trabajador.
  
  
• DNI.
  
  
• Domicilio del trabajador.
  
  
• Fecha de cese de la actividad.
  
  
• Causa de la baja.

También deberás comunicar las variaciones de datos identificativos, domiciliarios o laborales de tus trabajadores.

La solicitud de variación, además de los datos identificativos del trabajador y del empresario, contendrá los datos objeto de modificación, debiendo ser comunicadas, fundamentalmente, aquellas variaciones que afecten a las condiciones laborales:

• Tipo de contrato y coeficiente de jornada laboral.
  
  
• Epígrafe de AT y EP.
  
  
• Variación de grupo de cotización.
  
  
• Fecha de variación.
  
  
• Ocupación.

Plazos de presentación:

• Altas: Previo al inicio de la relación laboral hasta 60 días naturales antes.
  
  
• Bajas y variaciones de datos: 3 días naturales.

4. Registro y comunicación del contrato de trabajo.

En un plazo de 10 días, deberás remitir copia del contrato al Servicio de Empleo Público Estatal para su registro.

En caso de que los contratos no se formalicen por escrito, el empresario queda igualmente obligado a comunicar en el mismo plazo el contrato efectuado.

Este trámite se podía realizar presencialmente en las diferentes oficinas de empleo de tu comunidad autónoma pero es necesario hacerlo online a traves de la página del SEPE.

5. Ingreso de cuotas de cotización

Además de abonar los salarios, como empresario eres el responsable del ingreso de la cotización propia y de la de tus trabajadores a la Seguridad Social, para lo cual descontarás del salario de tus trabajadores las aportaciones que les correspondan en el momento de su abono.

Las cuotas tendrás que ingresarlas dentro del mes siguiente de su devengo.

La presentación de los documentos de cotización para el ingreso de las cuotas se puede realizar en cualquier Entidad Financiera (Bancos, Cajas de Ahorros, Cooperativas de Crédito o Cajas Rurales) autorizada para actuar como Oficina Recaudadora.

Documentación a presentar:

• Relación de liquidación de cotizaciones (RLC) antes TC1.
  
  
• Relación nominal de trabajadores (RNT) antes TC2.

Esta documentación se debe presentar telemáticamente a través del sistema Red Directo de la Seguridad Social.

Los autónomos y pymes deben comunicar por cada una de sus cuentas de cotización las bases, deducciones y compensaciones de todos sus trabajadores.

Además, han de calcular la cotización total de la cuenta de cotización (totales TC2) y el importe a pagar (total TC1).

Desde que entró en funcionamiento el Sistema Cret@, la Ley 34/2014, de 26 de diciembre, de medidas en materia de liquidación e ingreso de cuotas de la Seguridad Social, viene a simplificar el funcionamiento.

Ya no es necesario calcular el total de la cotización de los trabajadores ni el resultado de la liquidación, ya que éste cálculo es facilitado mediante un borrador online, que sólo es necesario revisar y confirmar. Vino a sustituir al TC1.

En el caso de empresas con un sólo trabajador en alta en el periodo, deberás cumplimentar el recuadro del boletín de cotización identificado como "TC2 ABREVIADO".

Solo podrá cumplimentarse si la empresa reúne los requisitos para ello (un sólo trabajador durante el mes objeto de liquidación, sin variaciones en la clave de contrato y epígrafe de AT /EP ).

¿Cuánto debes cotizar?

Las cantidades a ingresar a la Seguridad Social, llamadas cuotas, se calculan aplicando a la base de cotización del trabajador el porcentaje o tipo de cotización que corresponde a cada contingencia protegida.

Estas cuotas se reflejan en la nómina mensual de cada trabajador y en los impresos TC1 y TC2.

Base de cotización

La base de cotización se calcula añadiendo a las retribuciones mensuales que tenga derecho a percibir el trabajador, o que realmente perciba, de ser éstas superiores, la parte proporcional de las pagas extraordinarias y las demás percepciones de vencimiento superior al mensual o que no tengan carácter periódico y se satisfagan en el ejercicio.

Base de cotización, mínimas y máximas

Anualmente se establecen bases de cotización (mensuales o diarias) mínimas y máximas para las distintas contingencias y categorías profesionales de los trabajadores (grupos de cotización).

La base de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales también se utiliza para calcular las cotizaciones por Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y Formación Profesional.

Tipo de cotización

El tipo de cotización es el porcentaje que se aplica a las bases de cotización para la obtención de las cuotas de la Seguridad Social.

El tipo de cotización se distribuye entre empleador y empleado, salvo las correspondientes a Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales y Fondo de Garantía Salarial, que van a cargo exclusivamente de la empresa.

Los tipos de cotización se fijan anualmente por la Ley de Presupuestos Generales del Estado.

Glosario de Términos

• Contingencias comunes y profesionales

Puede entenderse por contingencia el riesgo cuya materialización provoca el estado de necesidad, protegible mediante la prestación de Seguridad Social correspondiente.

Las contingencias comunes son aquellas que no guardan relación con el desempeño de una actividad laboral, en tanto que las contingencias profesionales se derivan, directa o indirectamente, del trabajo.

Así, la enfermedad común y el accidente no laboral se incluyen entre las contingencias comunes, ya que aparecen sin relación alguna con el trabajo.

El accidente de trabajo y la enfermedad profesional pertenecen al grupo típico de las contingencias profesionales, por estar asociadas al desempeño de un trabajo o actividad.

A partir de la Ley de Igualdad efectiva de mujeres y hombres, también tienen la consideración de contingencias profesionales los riesgos durante el embarazo y durante la lactancia natural, porque su existencia está asociada al desempeño de un puesto de trabajo concreto y, fuera de él, no habría riesgo.

• FOGASA: Fondo de Garantía Salarial

Organismo Autónomo, dependiente del Ministerio de Trabajo e Inmigración, con personalidad jurídica y capacidad de obrar, que tiene como fines abonar a los trabajadores el importe de los salarios pendientes de pago a causa de insolvencia o concurso de acreedores de los empresarios.

• Accidente de trabajo y enfermedad profesional

Se entiende por accidente de trabajo toda lesión corporal que el trabajador sufra con ocasión o por consecuencia del trabajo que ejecute por cuenta ajena.

La enfermedad profesional es toda aquella enfermedad contraída a consecuencia del trabajo ejecutado por cuenta ajena en las actividades especificadas como causantes de la misma en el cuadro de Enfermedades Profesionales aprobado por el Ministerio de Trabajo e Inmigración, y que esté provocada por la acción de los elementos o sustancias que en dicho cuadro se indican para cada enfermedad profesional.

Autónomos colaboradores: contratar a familiares

 Resumen 

 Un autónomo colaborador es un familiar directo del trabajador autónomo titular que trabaja para él. En este artículo te vamos a explicar cómo dar de alta a un autónomo colaborador, quiénes deben hacerlo, así como sus bonificaciones e impuestos. Y también te contaremos cuáles son las obligaciones del autónomo titular.

A lo largo de este artículo te vamos a explicar los siguientes temas:

1. ¿Quién debe darse de alta como autónomo colaborador?
2. Bonificaciones en las cuotas de los autónomos colaboradores
3. ¿Cómo darse de alta como autónomo colaborador?
4. Impuestos del autónomo colaborador
5. Obligaciones del autónomo titular

1. ¿Quién debe darse de alta como autónomo colaborador?

Tradicionalmente, los familiares de empresarios, trabajadores y profesionales autónomos están obligados a cotizar como autónomos colaboradores.

Según la Seguridad Social, los requisitos para cotizar como autónomo colaborador son:

• Ser familiar directo: cónyuge, descendiente, ascendiente y demás parientes del empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción.
  
  
• Estar ocupados en su centro o centros de trabajo de forma habitual. No debe tratarse de una colaboración puntual.

En resumen, un autónomo colaborador es un familiar directo del trabajador autónomo titular que trabaja para él.

Pero cuidado, los autónomos societarios que sólo ejerzan su actividad a través de su S.L. no pueden contratar. 

Es importante señalar que, en el Estatuto del Trabajo Autónomo, se establece que los menores de 16 años no podrán ejecutar trabajo autónomo ni actividad profesional en general. Por tanto, tampoco podrán hacerlo para sus familiares.

2. Bonificaciones en las cuotas de los autónomos colaboradores

Los autónomos colaboradores de autónomos individuales (excluyendo a los autónomos societarios que ejercen su actividad a través de una S.L.), tienen derecho a las siguientes bonificaciones siempre y cuando no hubieran estado dados de alta como autónomos en los 5 años inmediatamente anteriores:

• Bonificación del 50 % de la cuota de autónomos durante los 18 meses posteriores al alta.
  
  
• Bonificación del 25 % desde el mes 19 al 24.

Con estas bonificaciones se pretende favorecer la cotización de aquellos familiares de los autónomos, principalmente cónyuges e hijos, que actualmente no cotizan a pesar de trabajar en el negocio familiar. 

3. ¿Cómo darse de alta como autónomo colaborador?

El trámite es más sencillo que el de un autónomo normal.

Basta con darse de alta en la Seguridad Social como familiar colaborador, no siendo necesario darse de alta en Hacienda.

Para ello, hay que presentar en la Seguridad Social el modelo TA 0521 (Solicitud de alta en el régimen especial de autónomos - Familiar colaborador del titular de la explotación).

Como documentación complementaria será necesario aportar el libro de familia, el DNI y una copia del alta en Hacienda del familiar dado de alta en autónomos y titular del negocio.

4. Impuestos del autónomo colaborador

La principal ventaja de ser autónomo colaborador es que, al no figurar como obligado tributario en Hacienda, está exento de las obligaciones fiscales trimestrales.

De esta forma, no es necesario presentar declaraciones ni impuestos trimestrales de IVA (modelo 303) e IRPF (modelo 130), que son obligación del autónomo titular del negocio.

Así, el autónomo colaborador sólo tendrá que presentar anualmente su declaración de IRPF, como cualquier otro trabajador, y pagar los impuestos que le correspondan en base a los ingresos obtenidos, que deberán estar justificados por los correspondientes recibos o nóminas.

5. Obligaciones del autónomo titular

El autónomo titular deberá cumplir con las mismas obligaciones que tiene respecto a otros trabajadores:

• Pagar subsidiariamente las cotizaciones a la Seguridad Social del autónomo colaborador.
  
  Aunque la responsabilidad primera del pago de la cotización es del autónomo colaborador, en última instancia se le  pueden solicitar responsabilidades al autónomo titular.
  
  Además, es posible domiciliar el pago de la cuota del autónomo colaborador en la cuenta del autónomo titular. 
  
  
• Pagar su salario y entregarle la nómina correspondiente.
  
  En función de su categoría profesional y del convenio o acuerdo aplicable.
  
  
• Contabilizar estas partidas como gastos deducibles de su negocio a efectos del cálculo del rendimiento en sus propias declaraciones de impuestos.
  
  Las obligaciones fiscales no cambian, simplemente se contempla el gasto adicional.

Tarifa plana para autónomos societarios

 Resumen 

Para cualquier persona que esté pensando en crear una sociedad mercantil la tarifa plana para autónomos societarios puede suponer una gran ayuda, ya que se trata de una forma de disminuir los gastos durante la primera etapa de la empresa. En este artículo repasamos las principales claves para conocer en detalle qué implica la tarifa plana para autónomos societarios, cuál es la diferencia con la tarifa plana para trabajadores autónomos y si puedes beneficiarte de ella.

En este artículo te vamos a explicar:

1. Qué es el autónomo societario
2. Qué es la tarifa plana para autónomos societarios
3. ¿Cuál es el coste de la tarifa plana para un autónomo societario?
4. Cómo solicitar la tarifa plana para autónomos societarios

1. Qué es el autónomo societario

Antes de desglosar qué es la tarifa plana del autónomo societario y qué ventajas tiene, vamos a detenernos para entender la figura del autónomo societario y la diferencia con el resto de trabajadores por cuenta propia.

En primer lugar, hay que señalar que tanto un trabajador autónomo como un autónomo societario son categorías de autónomos con base en la actividad económica realizada.

No obstante, el autónomo societario se caracteriza por ser administrador o socio de una empresa o sociedad mercantil.

Esto va a suponer que tenga unas obligaciones mercantiles, fiscales y contables diferentes (y más complejas) que las del autónomo.

Es decir, el autónomo societario es fundador o socio de una empresa o sociedad mercantil dentro de la que desarrolla sus funciones de empresario por cuenta propia, por lo que controla de forma total o parcial esa sociedad y, a su vez, es trabajador de la misma.

Diferencias entre el autónomo societario y el autónomo normal

Hay una serie de puntos básicos en los que se diferencia el trabajador autónomo del autónomo societario:

• La forma en la que se dan de alta en el RETA y constituyen una empresa. Por su parte, el trabajador autónomo tiene que tramitar su alta en el Régimen Especial de Autónomos, mientras que el autónomo societario además va a crear una empresa o sociedad mercantil.
  
  
• El autónomo societario tiene una responsabilidad frente a terceros.
  
  
• La forma en la que responden a las deudas: el autónomo persona física lo hace con su patrimonio personal, mientras que el autónomo societario responde solo con el capital de la empresa.
  
  
• Cómo tributar: el trabajador autónomo declara IRPF e IVA y se le aplican los llamados tramos del IRPF a final de año según su rendimiento anual. Sin embargo, el societario, si tiene nómina, verá cómo se le aplica una retención; y si factura a su empresa, seguramente tendrá que retener el 15 % y luego aplicar los tramos del IRPF en su Declaración de la Renta. Además, podrá cobrar dividendos.

Pese a que cada caso es diferente y hay que analizarlo de manera personalizada, las recomendaciones genéricas pasan por darse de alta como autónomo societario cuando se llega a un beneficio neto de más de 40.000 euros al año.

De otro modo, los gastos derivados de la empresa no resultan rentables desde un punto de vista fiscal.

Darse de alta como autónomo societario

Darse de alta como autónomo societario es sencillo y, de hecho, no hay mucha diferencia con respecto al autónomo persona física, por lo que si ya lo has hecho antes, el proceso te resultará muy familiar.

Además, hoy en día, los trámites telemáticos facilitan la tarea y los tiempos de gestión.

En la mayoría de los casos hay que darse de alta en Hacienda (modelo 036 o modelo 037).

La diferencia con respecto a darse de alta como trabajador autónomo reside en la presentación de la escritura de la constitución de la sociedad.

Posteriormente, debes seleccionar el tipo de autónomo societario que vas a ser y el porcentaje de capital social que vas a aportar.

Por otro lado, será obligatorio que los socios o administradores se den de alta en la Seguridad Social, en el llamado Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), si existen los siguientes requisitos:

• Administradores: deben darse de alta en el RETA si desarrollan funciones de dirección y además, tienen mínimo un 25 % del capital social.
  
  
• Autónomos sin funciones de dirección:
  • Si el socio posee menos del 33 % del capital social puede cotizar en el Régimen General de la Seguridad Social.
  • Si el socio posee más del 33 % debe darse de alta en el RETA y emitir la factura mensual.
  • Si el socio convive con otro socio de la misma sociedad y este supera el 50 % del capital social, también debe darse de alta en el RETA.

Cómo cotiza el autónomo societario a la Seguridad Social

Ya sabes lo que es un autónomo societario y la diferencia con un autónomo persona física.

Pero para entender mejor la tarifa plana del autónomo societario, vamos a explicar cómo cotiza un autónomo societario a la Seguridad Social tras la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales.

La cuota de los autónomos societarios presenta una importante diferencia con respecto a la cuota de los trabajadores autónomos individuales.

Dicha diferencia consiste en que los autónomos societarios tienen una base mínima de cotización fijada en 1.000 euros mensuales.

De esta forma, los autónomos societarios que coticen por la base mínima tienen que pagar una cuota de 310 euros al mes.

No obstante, hay que tener muy en cuenta que, si los ingresos son superiores, las cuotas mensuales serán más altas.

Y con respecto a la deducción por gastos genéricos a la hora de calcular los rendimientos netos, para los autónomos societarios es de un 3 % en vez del 7 % que corresponde a los autónomos personas físicas.

2. Qué es la tarifa plana para autónomos societarios

Empecemos recordando que hasta 2020 los autónomos societarios no tenían derecho a optar por la tarifa plana durante los dos primeros años.

Pero la situación cambió gracias a varias sentencias del Tribunal Supremo que han sentado jurisprudencia, por lo que ahora, los autónomos societarios también tienen la posibilidad de optar a este incentivo que disminuye considerablemente la cuota de autónomos mensual durante la primera fase del emprendimiento.

Esta tarifa plana consiste en una reducción de la cuota mensual que se debe pagar durante los dos primeros años.

Repasamos cuáles son los requisitos y la cuantía de esta ayuda para nuevos emprendedores y empresarios.

Requisitos para la tarifa plana de autónomos societarios

Para poder beneficiarse de la tarifa plana de autónomo societario se deben cumplir dos requisitos básicos:

• Que sea la primera vez que se tramita el alta en el RETA o que ya hayan transcurrido dos años sin ser autónomo, o tres si la persona se benefició en su momento de la tarifa plana.
  
  
• No tener deudas, ni con la Seguridad Social, ni con la Agencia Tributaria.

Como podemos observar, son unos requisitos bastante flexibles que permiten a la mayoría de los interesados optar a este incentivo.

Cuantía de la tarifa plana para autónomos societarios

Con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización para autónomos en función de sus ingresos reales, la tarifa plana para el autónomo societario pasa a ser de 80 euros durante los 12 primeros meses de actividad, independientemente de los ingresos que tenga.

Y en los siguientes 12 meses el autónomo societario podrá seguir pagando los 80 euros de cuota mensual siempre que sus ingresos netos se encuentren por debajo del Salario Mínimo Interprofesional (SMI).

Para hacer efectiva dicha ampliación, tendrá que solicitarlo a la Seguridad Social a través de Importass.

Todas las solicitudes de ampliación deben ir acompañadas de una declaración relativa a que los rendimientos netos que se prevén obtener van a ser inferiores al SMI vigente.

Y una vez transcurrido el periodo de tarifa plana de 80 euros, el autónomo societario pasará a cotizar conforme al nuevo sistema de cotización en función de sus ingresos reales.

3. ¿Cuál es el coste de la tarifa plana para un autónomo societario?

Como hemos indicado, el coste de la tarifa plana para un autónomo societario es de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses.

De esta forma, durante su primer año la tarifa plana del autónomo societario tendrá un coste de 960 euros (80 euros X 12 meses).

Y una vez transcurrido este periodo, si el autónomo societario no supera el SMI podrá seguir beneficiándose de la tarifa plana de 80 euros durante otros 12 meses, con un coste similar de 960 euros entre los meses 13 y 24.

En caso de que el autónomo societario supere el SMI, a partir del mes 13 no podrá seguir beneficiándose de la tarifa plana y tendrá que pagar su cuota correspondiente en función de sus rendimientos netos.

4. Cómo solicitar la tarifa plana para autónomos societarios

La tarifa plana para autónomos societarios se debe solicitar en el momento en que se realiza el alta.

Y, si cumples los requisitos antes mencionados, tienes que seguir estos pasos:

• Rellenar el modelo TA.0521-5, marcando la casilla de bonificación por inicio de actividad.
  
  
• Rellenar el modelo 036, indicando el tipo de actividad económica de tu sociedad.
  
  
• Proporcionar una copia del DNI del solicitante.
  
  
• Adjuntar la escritura de constitución de la sociedad, tanto original como copia.