El traspaso de un negocio sin trabajadores

 El traspaso de un negocio sin trabajadores podría parecer más sencillo porque no hay contratos laborales que subrogar, pero sigue conllevando ciertas exigencias, como revisar bien qué se transmite, formalizar correctamente la operación y saber qué impuestos hay que tener en cuenta.

Y lo más importante va a ser determinar si se entrega un negocio capaz de seguir funcionando por sus propios medios o si, en realidad, se están vendiendo bienes o derechos por separado.

Vamos a verlo todo con más detalle.

Cómo se hace un traspaso de negocio sin trabajadores

Cuando un negocio no tiene trabajadores, el traspaso se centra en los elementos que permiten continuar la actividad: contrato de alquiler, mobiliario, maquinaria, existencias, licencias, cartera de clientes, marca, página web, fondo de comercio, etc.

Lo primero es definir exactamente qué se incluye en el traspaso.

Para ello, puede resultar útil preparar un inventario y revisar la situación económica del negocio, las posibles deudas, los contratos con proveedores y cualquier obligación pendiente.

Después, comprador y vendedor deben fijar el precio y recoger las condiciones en un contrato de traspaso.

En él deberían aparecer la identificación de las partes, los activos y derechos transmitidos, el precio, la forma de pago, la fecha de entrega y las responsabilidades que asume cada uno.

Y si el negocio funciona en un local alquilado, también hay que revisar el contrato de arrendamiento.

La Ley de Arrendamientos Urbanos permite ceder el contrato de un local donde se ejerce una actividad empresarial o profesional sin consentimiento del arrendador.

En tal caso, la cesión debe notificarse de forma fehaciente al propietario en el plazo de un mes y este puede elevar la renta un 20 %. No obstante, conviene comprobar siempre lo pactado en el contrato.

Al no existir plantilla, no hay trabajadores que deban continuar con el nuevo titular.

Aun así, es recomendable asegurarse de que no existan obligaciones laborales o con la Seguridad Social pendientes de etapas anteriores.

Por último, hay que gestionar el cambio de titularidad de licencias y permisos y realizar las altas o bajas censales correspondientes ante Hacienda.

Fiscalidad del traspaso de negocio sin trabajadores

Te puede surgir la siguiente duda, ¿un traspaso sin trabajadores lleva IVA?

Que no haya empleados no determina por sí solo la respuesta.

Lo importante es saber si lo transmitido constituye una unidad económica autónoma, es decir, un conjunto de medios capaz de desarrollar una actividad empresarial o profesional por sus propios medios.

Si se transmite el negocio como una unidad económica autónoma, la operación no está sujeta a IVA.

Esto puede ocurrir aunque no haya trabajadores, siempre que los elementos transmitidos permitan continuar desarrollando una actividad económica. Así lo establece el artículo 7 de la Ley del IVA.

En cambio, si únicamente se transmiten elementos aislados (por ejemplo, mobiliario, maquinaria o existencias) sin formar una unidad económica autónoma, las operaciones deberán analizarse por separado y pueden quedar sujetas a IVA.

Y también hay que prestar atención al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Las operaciones realizadas por empresarios o profesionales en el ejercicio de su actividad no tributan por Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Sin embargo, existen excepciones, especialmente cuando dentro de una unidad económica no sujeta a IVA se transmiten bienes inmuebles.

Por eso, antes de emitir una factura o firmar el contrato, es fundamental dejar claro qué bienes y derechos forman parte de la operación.

Cómo tributa un traspaso de negocio sin trabajadores

Si quien traspasa el negocio es un autónomo persona física, la operación puede generar una ganancia o pérdida patrimonial en el IRPF.

La Agencia Tributaria establece que la transmisión de elementos del inmovilizado material o intangible afectos a una actividad económica no se incluye como un ingreso ordinario del negocio.

En su lugar, genera una ganancia o pérdida patrimonial que se calcula conforme a las reglas del IRPF.

Para entenderlo mejor, habrá que comparar el valor de transmisión con el valor fiscal de los elementos transmitidos, teniendo en cuenta, entre otros factores, las amortizaciones practicadas.

Cuando se transmite específicamente un derecho de traspaso, la ganancia se calcula tomando el importe que corresponde al cedente y restando el precio que pagó en su momento para adquirir ese derecho.

La ganancia patrimonial se integra en la base del ahorro del IRPF.

La escala actualmente aplicable va del 19 % al 30 %:

19%	Hasta 6.000 euros
21%	Entre 6.000 y 50.000 euros
23%	Entre 50.000 y 200.000 euros
27%	Entre 200.000 y 300.000 euros
30%	Más de 300.000 euros

Si quien transmite el negocio es una sociedad, el resultado de la operación se integrará en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.

Como ves, que un negocio no tenga trabajadores simplifica la parte laboral del traspaso, pero no su fiscalidad.

La forma en la que se configure la operación y, sobre todo, qué bienes y derechos se transmitan determinarán los impuestos que habrá que pagar.

Regularización cuotas RETA: cargos complementarios

 Desde que los autónomos están cotizando en función de sus ingresos reales, las cuotas pagadas durante el año tienen un carácter provisional.

Así, cuando la Seguridad Social conoce cuáles son esos ingresos reales declarados a Hacienda, revisa lo cotizado y puede determinar que no hay diferencias, que debe devolver dinero o que el autónomo tiene que abonar una cantidad adicional.

Para que lo tengas todo un poco más claro, te vamos a explicar cómo funciona esta regularización, qué son los recibos complementarios y cómo se imputan fiscalmente.

La regularización de las cuotas de los autónomos | RETA

Como ya debes saber bien, desde 2023 los autónomos incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) cotizan en función de sus rendimientos netos anuales.

De esta forma, durante el año el autónomo elige una base de cotización dentro del tramo que corresponde a los rendimientos que prevé obtener. Pero esa base es provisional.

Cuando termina el ejercicio y la Administración Tributaria comunica a la Seguridad Social los rendimientos definitivos, la Tesorería comprueba si lo cotizado encaja con los ingresos reales.

El proceso se realiza de oficio y la Seguridad Social envía una notificación electrónica con el resultado.

Con ello, pueden darse tres situaciones:

• Que no haya diferencias.
• Que corresponda una devolución por haber cotizado de más.
• Que haya que ingresar una cantidad adicional por haber cotizado de menos.

Cuando el resultado es a pagar, el plazo para hacerlo sin recargos ni intereses termina el último día del mes siguiente al de la notificación.

Si se paga durante el mes natural siguiente, se aplica un recargo del 10 %. Después, el recargo pasa al 20 %.

Por eso te conviene revisar durante el año si tus ingresos están variando, ya que la Seguridad Social permite cambiar la base varias veces al año para acercarla a los rendimientos previstos y reducir posibles diferencias posteriores.

Los recibos complementarios de los autónomos

Cuando la regularización determina que el autónomo ha cotizado menos de lo que le correspondía, la Seguridad Social calcula la diferencia pendiente.

Y esa cantidad adicional se va a convertir en una liquidación o documento de pago asociado a la regularización del RETA.

Aunque no se trata de una sanción ni de un recargo por pagar fuera de plazo, sino que es la diferencia entre las cuotas provisionales abonadas y las cuotas definitivas calculadas según los rendimientos reales.

Así, podrás consultar el resultado y realizar el ingreso a través del servicio de regularización anual de cuotas de trabajo autónomo de Importass, además de poder descargar la resolución y el documento de pago.

Por ejemplo, si cotizaste según una previsión de ingresos de 1.500 euros mensuales, pero tus rendimientos definitivos te situaron en un tramo superior, la Tesorería comprobará si la base utilizada fue suficiente. Si quedó por debajo de la que finalmente correspondía, calculará la diferencia de los meses regularizables y tendrás que abonarla.

Y también es muy conveniente comprobar a qué ejercicio corresponde el cargo, ya que la regularización puede llegar meses después de terminar el año revisado. Porque la Seguridad Social necesita disponer primero de los datos fiscales definitivos, lo que puede alargar el proceso.

Imputación de cargos complementarios a autónomos

Aquí te puede surgir una duda, ya que si en 2026 pagas una cantidad adicional correspondiente a cuotas de un ejercicio anterior, ¿hay que modificar la Renta de aquel año?

Con carácter general, no.

La Agencia Tributaria considera que las cuotas pagadas inicialmente eran cantidades legalmente debidas, aunque provisionales.

Por tanto, la regularización posterior no obliga a presentar una rectificación ni una declaración complementaria del IRPF del ejercicio al que pertenecían las cuotas.

Si la regularización da como resultado un importe adicional a pagar, esa cantidad se considera un mayor gasto deducible por cotizaciones a la Seguridad Social en el ejercicio en el que se produce la regularización.

Es decir, si se regulariza en 2026, el gasto se imputa en 2026.

Si, por el contrario, la Tesorería devuelve cuotas pagadas de más, la devolución se trata como una reducción del gasto por cotizaciones a la Seguridad Social del ejercicio en que se recibe.

Lo importante es que no confundas el año al que pertenecen las cuotas revisadas con el ejercicio en el que fiscalmente se registra el resultado de la regularización.

Y, como consejo final, guarda siempre la resolución de la Tesorería y el justificante del pago o de la devolución.

Cómo crear una SA en España

 Crear una Sociedad Anónima (SA) en España puede ser una buena opción para proyectos empresariales que necesitan una estructura pensada para crecer, incorporar inversores o mover grandes cantidades de capital.

Sin embargo, debes saber que también exige más capital inicial y más formalidades que otras sociedades. Para que te quede todo bien claro, te vamos a explicar cómo crear una SA en España, qué requisitos debes cumplir, cuánto cuesta constituirla y cuáles son sus principales ventajas e inconvenientes.

Diferencias entre Sociedad Anónima y Sociedad Limitada

La Sociedad Anónima (SA) y la Sociedad Limitada (SL) permiten limitar la responsabilidad de los socios al capital aportado.

No obstante, existen importantes diferencias entre ambas.

La primera está en el capital mínimo.

Puedes crear una SL desde 1 euro, aunque mientras no alcance los 3.000 euros se aplican determinadas reglas de protección para los acreedores.

Por su parte, en una SA el capital social mínimo es de 60.000 euros.

También cambia la forma en la que se divide ese capital.

En una SL se divide en participaciones sociales, cuya transmisión suele estar más restringida.

Mientras que en una SA se divide en acciones, pensadas para facilitar su transmisión y la entrada o salida de inversores.

Por ello, la SL suele encajar mejor en pequeños negocios y pymes, mientras que la SA está más orientada a proyectos de mayor dimensión, empresas con numerosos accionistas o negocios que esperan captar inversión.

Requisitos para crear una Sociedad Anónima

Para constituir una SA en España tendrás que cumplir una serie de requisitos básicos:

• Puede existir uno o varios accionistas, ya sean personas físicas o jurídicas. Por tanto, también es posible crear una Sociedad Anónima Unipersonal.
• El capital social mínimo debe ser de 60.000 euros.
• Todas las acciones deben estar suscritas y, al constituir la sociedad, debe desembolsarse al menos el 25 % del valor nominal de cada acción.
• La empresa debe tener una denominación social disponible.
• Es necesario redactar los estatutos sociales.
• Hay que determinar quién administrará y representará a la sociedad.
• La constitución debe formalizarse mediante escritura pública e inscribirse en el Registro Mercantil.

Además, si realizas aportaciones no dinerarias, como inmuebles o determinados bienes, será necesario un informe elaborado por un experto independiente designado por el registrador mercantil.

Cuánto cuesta crear una Sociedad Anónima

Ante todo, debes tener claro que crear una SA resulta más caro que constituir una SL.

A los gastos de notaría, Registro Mercantil y certificación de la denominación hay que sumar los honorarios de asesores o expertos encargados de valorar aportaciones no dinerarias (si son necesarios).

Como referencia, los gastos notariales y registrales de una SA suelen situarse entre 600 y 1.200 euros, aunque la cifra puede aumentar según la complejidad de la constitución.

A esto hay que añadir el capital social.

Conviene distinguirlo de los gastos anteriores, ya que el capital aportado no es un gasto que desaparezca, sino que pasa a formar parte del patrimonio de la sociedad y puede utilizarse para desarrollar su actividad.

Capital mínimo para crear una SA

El capital mínimo de una Sociedad Anónima es de 60.000 euros.

Ahora bien, no tienes que aportar necesariamente los 60.000 euros completos desde el primer día.

La ley exige que el capital esté totalmente suscrito y que se haya desembolsado al menos el 25 % del valor nominal de cada acción en el momento de constituir la sociedad.

Esto significa que el desembolso inicial puede partir de 15.000 euros, quedando pendiente el resto conforme a las condiciones establecidas.

Cómo crear una Sociedad Anónima paso a paso

Constituir una SA te va a suponer una serie de trámites antes de que la sociedad pueda operar con normalidad.

Trámites para crear una SA

El proceso a seguir es el siguiente:

1. Solicitar la certificación negativa de denominación social al Registro Mercantil Central para comprobar que el nombre elegido está disponible.
2. Realizar las aportaciones al capital social y, si son dinerarias, depositarlas en una cuenta bancaria de la sociedad en constitución.
3. Redactar los estatutos sociales, donde se establecerán aspectos como el objeto social, domicilio, capital y funcionamiento de la sociedad.
4. Formalizar la escritura pública de constitución ante notario.
5. Solicitar el NIF provisional y realizar los trámites censales correspondientes ante Hacienda.
6. Cumplir las obligaciones formales relacionadas con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. La constitución de sociedades está exenta en la modalidad de operaciones societarias.
7. Inscribir la escritura en el Registro Mercantil Provincial correspondiente al domicilio social.
8. Solicitar el NIF definitivo y realizar las altas necesarias en Hacienda y Seguridad Social.

Documentación para crear una SA

Durante el proceso necesitarás estos documentos:

• DNI, NIE o documentación identificativa de los socios fundadores.
• Certificación negativa de la denominación social.
• Estatutos sociales.
• Justificante de las aportaciones dinerarias realizadas.
• Documentación relativa a las aportaciones no dinerarias, cuando existan.
• Escritura pública de constitución.
• Documentación de los administradores.
• Formularios correspondientes para obtener el NIF y realizar el alta censal.

La escritura debe identificar a los socios, recoger sus aportaciones, incorporar los estatutos y determinar quién asumirá inicialmente la administración y representación de la sociedad.

Ventajas e inconvenientes de una Sociedad Anónima

Ventajas de una SA	Inconvenientes de una SA
- Responsabilidad limitada de los accionistas. - Facilidad para incorporar nuevos inversores. - Estructura adecuada para proyectos que necesitan captar grandes cantidades de capital. - Facilita la transmisión de la propiedad mediante acciones. - Estructura más apropiada cuando el negocio alcanza una dimensión importante.	- El capital mínimo es de 60.000 euros. - Su constitución y funcionamiento implican mayores formalidades que una Sociedad Limitada. - Tiene más costes y una gestión societaria más compleja que una SL.

Por eso, antes de constituir una SA te conviene analizar las necesidades reales de tu negocio.

Porque para muchos pequeños proyectos una SL será suficiente, mientras que una SA puede tener sentido cuando necesitas una estructura que facilite el crecimiento y la entrada de capital.

Qué se necesita para crear una empresa

 Si quieres crear una empresa en España vas a tener que elegir una forma jurídica, preparar toda la documentación necesaria y completar varios trámites ante notaría, Hacienda, el Registro Mercantil y la Seguridad Social.

Como es mucha tela que cortar, en este artículo nos vamos a centrar en una Sociedad Limitada (SL) y te vamos a explicar sus requisitos, costes y pasos de constitución.

Requisitos para crear una empresa

Para crear una SL necesitas al menos un socio, una denominación social disponible, domicilio, objeto social, un sistema de administración y capital social.

Actualmente, una Sociedad Limitada puede constituirse desde 1 euro.

Pero si el capital es inferior a 3.000 euros se aplican dos reglas:

• Al menos el 20 % del beneficio debe destinarse a reserva legal hasta alcanzar esa cifra junto con el capital.
  
  
• En caso de liquidación sin patrimonio suficiente, los socios responden solidariamente por la diferencia hasta 3.000 euros.

Cuánto cuesta crear una empresa

El capital social no es un gasto, ya que pasa a formar parte del patrimonio de la sociedad.

Aparte, tendrás que contar con la certificación del nombre, notaría y Registro Mercantil.

Con CIRCE, estatutos tipo y capital de hasta 3.100 euros, los aranceles previstos son 60 euros de notaría y 40 euros de Registro Mercantil, más IVA y otros posibles conceptos.

Fuera de este supuesto, el importe varía.

Y también puede haber gastos posteriores.

Por ejemplo, el certificado FNMT de representante para administrador único o solidario cuesta actualmente 24 euros más impuestos.

Cómo crear una empresa paso a paso

Registrar el nombre de la empresa

Debes pedir al Registro Mercantil Central la certificación negativa de denominación social, que confirma que el nombre está disponible.

Puedes proponer hasta cinco denominaciones.

Una vez concedida, el nombre queda reservado durante seis meses y el certificado tiene una vigencia de tres meses para otorgar la escritura ante notario.

Abrir una cuenta bancaria a nombre de la empresa

Si realizas aportaciones dinerarias, lo habitual es abrir una cuenta para la sociedad en constitución e ingresar el capital social.

El banco puede emitir un certificado que acredite la aportación.

Redactar los estatutos sociales

Los estatutos fijan las reglas básicas de la empresa: denominación, actividad, domicilio, capital, participaciones y forma de administración.

Con CIRCE puedes utilizar estatutos tipo cuando cumplas sus requisitos, lo que te permitirá simplificar y agilizar la constitución.

Escritura pública de constitución de la SL

Los socios deben formalizar la constitución ante notario.

La escritura recoge los estatutos, las aportaciones, la identidad de los socios y el nombramiento del órgano de administración.

Trámites con Hacienda

La sociedad debe darse de alta mediante el modelo 036.

Este modelo sirve para solicitar el NIF y comunicar la actividad y los datos fiscales de la empresa.

Inscripción en el Registro Mercantil

La escritura se inscribe en el Registro Mercantil de la provincia donde se encuentre el domicilio social.

Con esta inscripción, la SL adquiere plenamente personalidad jurídica.

Obtención del NIF

Hacienda puede asignar primero un NIF provisional.

Tras la inscripción registral, debes aportar la documentación pendiente y solicitar el NIF definitivo mediante una modificación del modelo 036.

El plazo general es de un mes desde la inscripción.

Si utilizas CIRCE, buena parte del proceso puede tramitarse mediante el Documento Único Electrónico (DUE).

Alta como autónomo societario

No todos los socios de una SL tienen que darse de alta como autónomos societarios. Depende de sus funciones y del control efectivo sobre la empresa.

Por ejemplo, se presume ese control si posees al menos un tercio del capital o un 25 % cuando además realizas funciones de dirección y gerencia.

Certificado digital de administrador de la sociedad

Con el NIF definitivo y el cargo inscrito, es conveniente obtener el certificado digital de representante para realizar trámites electrónicos con Hacienda y otras Administraciones.

La FNMT ofrece un certificado específico para administradores únicos o solidarios, con una validez de dos años.

Beneficios de crear una empresa

Algunas de las principales ventajas de crear una empresa son:

Separar el patrimonio empresarial del personal	Se limita la responsabilidad de los socios
Ofrece una estructura más preparada	Para incorporar socios, contratar trabajadores, financiar el crecimiento o transmitir participaciones
Ayuda a mejorar la imagen de tu negocio	Ante clientes, proveedores o entidades financieras

No obstante, una SL va a implicar más obligaciones contables, fiscales y mercantiles que trabajar como autónomo, un aspecto que también debes tener en cuenta.

Consejos para crear tu empresa

Antes de empezar, define bien tu actividad, las participaciones de los socios y quién administrará la empresa.

Y no elijas un capital de 1 euro solo porque sea legal, es mejor que calcules cuánto dinero necesita realmente el negocio para arrancar.

Comprueba también si tu actividad requiere licencias o autorizaciones específicas.

Y plantéate usar un Punto de Atención al Emprendedor (PAE) y CIRCE para centralizar buena parte de los trámites.

Transmisión de participaciones en Sociedades Limitadas

 La transmisión de participaciones en una Sociedad Limitada permite que un socio venda, done o ceda una parte o toda su posición en la empresa.

Pero no funciona con la misma libertad que la venta de acciones de una Sociedad Anónima.

Porque antes de cerrar la operación, hay que revisar los Estatutos, respetar los derechos de los demás socios y formalizar correctamente el cambio.

El régimen de transmisión de participaciones sociales de una SL

Las participaciones sociales representan la parte del capital de una Sociedad Limitada que pertenece a cada socio.

Su transmisión se regula en la Ley de Sociedades de Capital.

Como regla general, la transmisión voluntaria es libre cuando se realiza entre socios.

También lo es, salvo que los Estatutos dispongan otra cosa, si el adquirente es el cónyuge, un ascendiente o descendiente del socio, o una sociedad perteneciente al mismo grupo que la transmitente.

Cuando las participaciones se quieren transmitir a otra persona, la operación queda sometida a las limitaciones previstas en los Estatutos.

El objetivo es evitar que entre en la empresa un tercero sin que los demás socios puedan intervenir.

Y también existen transmisiones forzosas, por ejemplo, por el embargo de las participaciones, y transmisiones por fallecimiento.

En este último caso, el heredero o legatario adquiere, en principio, la condición de socio. Sin embargo, los Estatutos pueden reconocer un derecho de adquisición a los socios supervivientes o a la propia sociedad.

¿Qué ocurre si los socios no han previsto cláusulas específicas para la transmisión?

Los socios pueden firmar un pacto de socios con cláusulas de adquisición preferente, acompañamiento, arrastre o permanencia.

Estas reglas ayudan a ordenar la salida de un socio y a prevenir conflictos.

Si no existen cláusulas específicas, habrá que aplicar primero lo establecido en los Estatutos y, después, la Ley de Sociedades de Capital.

Además, un pacto privado mantenido entre los socios no puede hacerse valer frente a la sociedad.

Por eso, no basta con acordar verbalmente que un socio podrá vender cuando quiera o que otro tendrá prioridad.

Las condiciones deben quedar bien documentadas y ser compatibles con la ley.

¿Qué ocurre si no hay regulación en los Estatutos?

Si los Estatutos no regulan la transmisión a terceros, se aplica el régimen legal supletorio.

El socio debe comunicar por escrito a los administradores cuántas participaciones quiere transmitir, quién será el comprador, el precio y las demás condiciones.

Posteriormente, la Junta General decidirá si presta su consentimiento.

La sociedad solo puede rechazar la operación si comunica la identidad de uno o varios socios o terceros dispuestos a adquirir todas las participaciones ofrecidas.

Los socios que hayan asistido a la Junta tienen preferencia.

Si hay varios interesados, las participaciones se reparten en proporción a la participación que cada uno tenga en el capital social.

Si pasan tres meses desde la comunicación sin que la sociedad identifique a un comprador, el socio podrá transmitirlas en las condiciones que había comunicado.

Pasos a seguir para proceder a la transmisión de participaciones en una SL

El procedimiento se lleva a cabo de la siguiente manera:

1. Revisar los Estatutos y el pacto de socios, si existe.
   
   
2. Comprobar si la transmisión es libre o necesita autorización.
   
   
3. Comunicar por escrito la operación al órgano de administración, indicando comprador, participaciones, precio y condiciones.
   
   
4. Convocar y celebrar la Junta General cuando sea necesario.
   
   
5. Respetar los posibles derechos de adquisición preferente.
   
   
6. Formalizar la transmisión en documento público, normalmente ante notario.
   
   
7. Comunicarla a la sociedad y actualizar el Libro registro de socios.

La sociedad únicamente reconocerá como socio a quien figure inscrito en el Libro registro de socios.

En él deben anotarse tanto la titularidad inicial como las transmisiones posteriores de las participaciones.

Cuando la operación deje todas las participaciones en manos de una sola persona, la empresa pasará a ser una Sociedad Limitada Unipersonal.

Esta situación deberá constar en escritura pública e inscribirse en el Registro Mercantil.

Limitaciones a tener en cuenta

Los Estatutos pueden restringir la entrada de terceros, pero deben respetar los límites legales.

Son nulas, por ejemplo, las cláusulas que hagan prácticamente libre la transmisión a terceros o que obliguen al socio a vender un número de participaciones distinto del que había ofrecido.

Una prohibición indefinida de transmitir solo será válida si los Estatutos reconocen al socio el derecho a separarse de la sociedad.

También puede prohibirse temporalmente la transmisión durante un máximo de cinco años desde la constitución de la empresa o desde la ampliación de capital de la que procedan las participaciones.

Una transmisión que incumpla la ley o los Estatutos no producirá efectos frente a la sociedad.

Además, vendedor y comprador deben revisar la valoración de las participaciones, la forma de pago y las consecuencias fiscales de la operación.

¿Cuántas veces puedo darme de alta y baja como autónomo?

Darte de alta y baja como autónomo varias veces al año es posible, pero no siempre compensa.

Lo más importantes es que sepas qué efectos tiene cada alta o baja en la Seguridad Social, cómo puede afectar a tu cuota de autónomos, qué pasa con la tarifa plana y qué obligaciones sigues teniendo con Hacienda aunque ceses la actividad.

Vamos a verlo.

Libertad para darse de alta y baja en el RETA

En España puedes darte de alta y baja en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) cuando inicies o finalices una actividad por cuenta propia.

Algo que resulta útil para autónomos con trabajos de temporada, profesionales que hacen proyectos puntuales o personas que no tienen actividad durante todo el año.

Eso sí, te conviene tener claro que no se trata solo de cuántas veces puedes darte de alta o de baja, sino de desde cuándo produce efectos esa alta o baja.

La Seguridad Social permite elegir la fecha real de alta hasta 3 veces al año, siempre que se tramite en plazo.

A partir de la cuarta alta, los efectos serán desde el primer día del mes en que se inicia la actividad.

Con las bajas ocurre algo parecido.

Si comunicas la baja en plazo, puedes elegir hasta 3 veces al año que tenga efectos desde el día real de cese.

El resto de bajas tendrán efectos el último día del mes en que finalice la actividad.

Por tanto, puedes darte de alta y baja varias veces, pero solo las 3 primeras altas y bajas del año pueden ajustarse a la fecha real de inicio o cese.

Ejemplo práctico: cómo darme de alta y baja correctamente en el RETA

Imagina que eres diseñador freelance y haces campañas puntuales.

Empiezas un proyecto el 10 de marzo y termina el 25 de abril.

Si tramitas el alta antes de empezar la actividad, podrás indicar como fecha de efecto el 10 de marzo.

Y si comunicas la baja dentro del plazo, podrás indicar como fecha de cese el 25 de abril.

Eso supone que no tendrías que cotizar necesariamente por los meses completos, siempre que estés dentro de esas 3 altas y bajas anuales con efectos en fecha real.

Pero si más adelante repites esta operación demasiadas veces, puede que la cuarta alta o baja ya no tenga el mismo tratamiento.

En ese caso, podrías terminar pagando más cuota de la que esperabas.

Además, el alta debe comunicarse antes del inicio de la actividad, y la baja puede tramitarse hasta 60 días antes del cese o dentro de los 3 días posteriores.

¿Merece la pena darse de alta y baja varias veces al año?

Depende de tu situación.

Puede merecer la pena si tienes una actividad claramente temporal. Por ejemplo, si solo trabajas durante campañas concretas, proyectos cerrados o meses de alta demanda.

Pero no suele ser buena idea usar las altas y bajas como una fórmula para “ahorrar cuota” si realmente mantienes la actividad.

Si sigues buscando clientes, facturando, prestando servicios o teniendo una actividad económica habitual, deberías estar correctamente dado de alta.

También debes tener en cuenta la carga administrativa.

Cada alta y baja implica realizar trámites con la Seguridad Social y la AEAT, revisar tus obligaciones fiscales, controlar fechas y evitar errores.

Por eso, antes de hacerlo varias veces al año, es mejor que calcules el ahorro real frente al riesgo de equivocarte o perder algún beneficio.

Cotización y tarifa plana con varias altas y bajas como autónomo

Tu cotización como autónomo se calcula desde la fecha de inicio de actividad o desde la fecha de efectos del alta.

La cuota se carga en tu cuenta bancaria el último día hábil de cada mes.

Y como ya debes saber, la tarifa plana para nuevos autónomos es de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses de actividad.

¡Pero cuidado! Darse de baja y volver a darse de alta no reinicia automáticamente la tarifa plana.

Para acceder a esta cuota reducida debe tratarse de un alta inicial o no haber estado dado de alta en el RETA durante los 2 años inmediatamente anteriores.

Y si ya disfrutaste de la tarifa plana anteriormente, el plazo puede ser de 3 años.

Por tanto, si te das de baja unos meses y vuelves a darte de alta dentro del mismo año, lo normal es que no vuelvas a empezar desde cero con una nueva tarifa plana.

Implicaciones fiscales y de Seguridad Social

A nivel de Seguridad Social, cada alta y baja afecta a tu cotización y a tus periodos cotizados.

Esto puede influir en prestaciones futuras, como incapacidad temporal, cese de actividad o jubilación.

A nivel fiscal, la baja no borra lo que ya has hecho durante el trimestre.

Si has emitido facturas, soportado IVA o tenido ingresos y gastos, tendrás que declarar lo que corresponda.

Y algo muy importante es que, aunque te des de baja, puede que todavía tengas que presentar declaraciones pendientes.

Obligaciones a cumplir con la AEAT

Además del RETA, debes comunicar el alta o baja en Hacienda a través del modelo 036.

Y si cesas en todas tus actividades, tendrás que presentar el modelo 036 indicando la baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores y la fecha efectiva de cese.

Esa fecha es importante porque determina hasta cuándo se computan tus obligaciones tributarias.

Así, debes tener en cuenta los siguientes puntos:

• Presentar el modelo 036 de alta antes de iniciar la actividad.
  
  
• Comunicar la baja censal cuando ceses completamente.
  
  
• Presentar las declaraciones trimestrales pendientes, como IVA o IRPF, si te correspondían.
  
  
• Conservar facturas emitidas y recibidas.
  
  
• Revisar si debes presentar declaraciones anuales.

Como ves, darse de alta y baja como autónomo varias veces al año puede ser legal y útil en actividades temporales, pero hacerlo sin planificación puede salirte caro.

Lo recomendable es valorar bien tu caso, revisar las fechas y asegurarte de que tanto la Seguridad Social como Hacienda tienen la información correcta.